Wat is BTW?

Wat is BTW?

BTW (belasting toegevoegde waarde) is een verbruiksbelasting die consumenten betalen over goederen en diensten. Ondernemers rekenen BTW door aan de Belastingdienst. BTW is een indirecte belasting: de consument betaalt hem, de ondernemer int hem. De ondernemer fungeert dus als tussenpersoon tussen de consument en de overheid.

BTW is in 1968 in Nederland ingevoerd als vervanging van de oude cumulatieve verbruiksbelasting. Het systeem is inmiddels in de hele EU geharmoniseerd, wat betekent dat de basisstructuur in alle EU-landen hetzelfde is, maar de tarieven verschillen per land.

BTW-tarieven in Nederland 2026

Nederland kent drie BTW-tarieven:

• 21% (algemeen tarief): Geldt voor de meeste goederen en diensten — kleding, elektronica, abonnementen, diensten, meubels, auto's, en alcoholhoudende dranken.
• 9% (verlaagd tarief): Geldt voor levensmiddelen, boeken, kranten, kappers, reparaties, personenvervoer, en culturele evenementen. Dit tarief is bedoeld om essentiële goederen en diensten betaalbaar te houden.
• 0% (vrijgesteld): Geldt voor export naar EU-landen, internationale transporten, en sommige medische diensten. Ook goederen die naar niet-EU-landen worden geëxporteerd zijn 0%-tarief.

Daarnaast zijn sommige goederen en diensten vrijgesteld van BTW, zoals medische behandelingen door artsen, onderwijs, en het verhuren van woningen. Vrijgesteld betekent dat er geen BTW in rekening wordt gebracht, maar de ondernemer mag ook geen voorbelasting aftrekken.

Hoe bereken je BTW?

BTW toevoegen (exclusief → inclusief): Vermenigvuldig met (1 + tarief/100). Bij €100 + 21% = €121. Bij €100 + 9% = €109.

BTW aftrekken (inclusief → exclusief): Deel door (1 + tarief/100). Bij €121 / 1,21 = €100. De btw-bedrag is dan €121 - €100 = €21.

Voorbeeld: Je koopt een trui van €50 inclusief 21% BTW. De btw bedraagt €50 / 1,21 × 0,21 = €8,68. De prijs zonder btw is €41,32.

BTW voor ondernemers

Als ondernemer reken je BTW over je omzet. Je mag btw die je zelf betaalt over inkoopfacturen aftrekken (voorbelasting). Het verschil tussen btw in rekening gebracht en voorbelasting betaal je aan de Belastingdienst of krijg je terug. Dit systeem voorkomt dat btw dubbel wordt geheven: de belasting drukt alleen op de toegevoegde waarde.

Voorbeeld: Een winkelier koopt producten in voor €1.000 exclusief BTW en betaalt €210 BTW. Hij verkoopt de producten voor €1.500 exclusief BTW en rekent €315 BTW. Hij betaalt €315 - €210 = €105 aan de Belastingdienst. Dit is de btw over de toegevoegde waarde van €500.

Kleine ondernemers met een omzet tot €20.000 per jaar kunnen gebruik maken van de kleineondernemersregeling (KOR). Hierdoor hoef je geen BTW in rekening te brengen en af te dragen. Het nadeel is dat je ook geen voorbelasting mag aftrekken.

BTW in internationale context

Binnen de EU geldt vrij verkeer van goederen. Export naar andere EU-landen is 0%-tarief, maar je moet wel een Oproegnummer (BTW-nummer) van de klant noteren en een intracommunautaire levering opgeven. Import van buiten de EU is belast met import-BTW, die je later kunt terugvragen als voorbelasting.

Consumenten die online kopen bij webshops buiten de EU betalen import-BTW vanaf het eerste euro. De webshop rekent dit vaak al af via het IOSS-systeem, zodat je geen verrassingen hebt bij de levering.

Veelgestelde vragen

Wat is het verschil tussen btw en omzetbelasting?

Er is geen verschil. BTW en omzetbelasting zijn twee namen voor dezelfde belasting. Officieel heet het omzetbelasting, maar in de praktijk spreekt iedereen over btw.

Welk btw-tarief geldt voor eten?

Levensmiddelen vallen onder het verlaagde tarief van 9%. Denk aan brood, melk, groenten, fruit, vlees en dranken zonder alcohol. Eten in een restaurant valt onder 21%, omdat het een dienst is. Alcoholhoudende dranken vallen altijd onder 21%, ook in de supermarkt.

Moet ik btw betalen als ik particulier ben?

Ja, btw zit verwerkt in de prijs van alles wat je koopt. De verkoper rekent de btw door aan de Belastingdienst. Je ziet de btw vaak apart op je bonnetje, vooral bij bouwmarkten en wholesale winkels.

Kan ik btw terugkrijgen als ik in het buitenland koop?

Toeristen uit niet-EU-landen kunnen btw terugkrijgen bij export van goederen. Als EU-burger kun je btw niet terugkrijgen bij aankopen in andere EU-landen. Wel kun je in sommige gevallen btw terugkrijgen bij zakelijke aankopen in het buitenland.